في نهاية السنة المالية، ينبغي على الوكالات ما يلي:

• إجراء جرد فعلي (وفقًا للمادة 30.45 من قانون إدارة الأصول الحكومية، يجب إكمال هذا مرة واحدة على الأقل كل سنتين ماليتين).
• تأكد من تحديث معلومات الأصول في نظام إدارة الأصول (CAMS) أو أي نظام آخر بحلول نهاية شهر يوليو. ويشمل ذلك ما يلي:
  • إجراء تعديلات بسبب التناقضات التي تم اكتشافها أثناء الجرد الفعلي
  • إضافة أصول جديدة
  • تحديث الأصول بالتغييرات (تقسيمات الصناديق، رمز الفئة، تعديلات القيمة)
  • التخلص من الأصول التي لم تعد في حوزتهم
• مراجعة أنشطة البناء الجارية والتأكد من:
  • تم تسجيل جميع نفقات المشروع للسنة الحالية في نظام CAMS/نظام آخر
  • تم تحويل المشاريع المكتملة/الأصول التي تم وضعها في الخدمة من أصول CIP إلى رمز الفئة المناسب في CAMS/نظام آخر
• قم بمطابقة أرصدة دفتر الأستاذ العام بين نظام التقارير المالية الأمريكية (AFRS) ونظام إدارة الأصول (CAMS) باستخدام تقارير CAMS المُنشأة من نظام التقارير المؤسسية. (انظر قسم "موارد المطابقة" في صفحة الأصول الرأسمالية)
• قم بتسجيل المعاملات في نظام AFRS لتعكس النشاط المُدخل في نظام CAMS. تشمل هذه المعاملات، على سبيل المثال لا الحصر:
  • مشتريات الأصول
  • التخلص من الأصول/بيعها
  • مصاريف الاستهلاك
  • تعديلات أخرى على الأصول
  • نشاط البناء قيد التنفيذ
  • ملاحظة: تأكد من استخدام رموز المعاملات المناسبة لهذه الإدخالات. رموز معاملات الأصول الرأسمالية وفقًا لمعايير التقارير المالية الأمريكية يوفر هذا المورد قائمة برموز المعاملات المستخدمة بشكل متكرر لمعاملات الأصول الرأسمالية.
• قم بمراجعة الأرصدة النهائية للتأكد من أن قيود نظام التقارير المالية الأسترالي (AFRS) قد تم ترحيلها بشكل صحيح وأنها متوافقة مع نظام إدارة الأصول الرأسمالية (CAMS) كما هو متوقع.
• أكمل نماذج الإفصاح المتعلقة بالأصول الرأسمالية. (راجع تدريب نماذج الإفصاح الحكومية على موقعنا الإلكتروني) موقع تدريبي في إطار التدريب والموارد في نهاية السنة المالية.

*ملاحظة: يمكن إكمال هذه الإجراءات بشكل متكرر، ولكن يجب القيام بها سنوياً كحد أدنى.

يلزم إجراء دراسة جدوى اقتصادية (EFS) لما يلي:

• قبول التحويلات الإلكترونية (ACH) التي تتم معالجتها من خلال طرف ثالث. ويشمل ذلك أي تحويل إلكتروني تتم معالجته وتسويته خارج خزينة الدولة.
• قبول مدفوعات بطاقات الائتمان و/أو بطاقات الخصم.
• قبول المدفوعات عبر خدمات الإيداع عن بعد التي لم يتم ترتيبها مباشرة من خلال مكتب أمين خزينة الولاية (OST).
• صرف التحويلات البنكية المتكررة أو الروتينية.
• صرف الأموال عبر التحويلات الإلكترونية للمنافع (EBTs).
• صرف الأموال عبر بطاقات الخصم المدفوعة مسبقاً.
• صرف الأموال عبر بطاقات الهدايا برسوم تتجاوز الرسوم الاسمية.

قد يكون مطلوبًا الحصول على شهادة EFS للأسباب التالية:

• قد تتطلب عمليات توسيع نطاق العمليات الحالية لقبول أو صرف المدفوعات الإلكترونية إنشاء نظام إلكتروني للمدفوعات. ينبغي على الجهات التي تخطط للتوسع الاتصال بالمحاسب الحكومي التابع لمكتب الإدارة المالية لتحديد ما إذا كان إنشاء هذا النظام مطلوبًا.
• قبول المدفوعات عبر خدمات صناديق الإيداع. تواصل مع قسم إدارة النقد في مكتب خدمات الاتصالات (OST) للاطلاع على الخدمات المتاحة من خلال العقود الرئيسية. غالبًا ما تحتوي صناديق الإيداع على مكون إلكتروني. تواصل مع مكتب خدمات الاتصالات (OST) ومكتب إدارة المالية (OFM) لتحديد ما إذا كانت موافقة نظام التمويل الإلكتروني (EFS) مطلوبة لمشروع معين.
• يتم صرف الأموال عبر بطاقات الرواتب. يرجى التواصل مع قسم إدارة النقد في مكتب خدمات الاتصالات (OST) للاستفسار عن العقود المتاحة.

نعم.

لا يُشترط إجراء دراسة جدوى اقتصادية (EFS) في الحالات التالية:

• قبول أو صرف التحويلات الإلكترونية التي تتم معالجتها من خلال مكتب أمين خزينة الولاية ونظام AFRS.
• الإيداع المباشر (ACH) لأرباح الموظفين.
• قبول أو صرف المدفوعات بين الوكالات (IAPs) أو المدفوعات بين الصناديق (IFTs) عبر نظام AFRS.
• عندما ينص قانون الولاية أو القانون الفيدرالي على قبول أو صرف المدفوعات الإلكترونية أو يسمح بذلك، فإنه للإعفاء من متطلبات نظام المدفوعات الإلكترونية، يجب أن يتضمن قانون الولاية أو القانون الفيدرالي نصًا صريحًا ينص على إلزامية أو ترخيص المدفوعات الإلكترونية. راجع قائمة القوانين الحالية. الاستثناءات التشريعية لمتطلبات نظام إدارة الطوارئ.
• قبول المدفوعات عبر خدمة الإيداع عن بعد التي يتم ترتيبها مباشرة من خلال OST.
• قبول مدفوعات بطاقات الشراء:
  • إلى وزارة النقل من وكالات حكومية أخرى لحسابات تحصيل الرسوم "Good to Go".
  • إلى وزارة العمل والصناعات من وكالات حكومية أخرى للحصول على تصاريح كهربائية.
  • بين الوكالات الحكومية عندما يكون حساب الدفع و/أو الاستلام حسابًا محليًا، وقد وافقت الوكالة المستلمة على قبول مدفوعات بطاقات الشراء بين الوكالات.
  • من وكالات حكومية أخرى للمعاملات الفردية التي تقل قيمتها عن 50.00 دولارًا.
• قبول التحويلات البنكية.
• صرف التحويلات المصرفية التي تتم معالجتها من حسابات الخزانة وحسابات أمانات الخزانة والتي تكون مطلوبة على الفور وذات طبيعة فريدة.
• صرف الأموال عبر بطاقات الهدايا، إذا لم تكن هناك رسوم مرفقة أو كانت بطاقة الهدايا تحتوي على رسوم شراء رمزية.
• يتم صرف الأموال المخصصة لتعويض المجتمع عبر البطاقات مسبقة الدفع أو خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية مثل باي بال، وجوجل باي، وفينمو، وآبل باي. ولا يُسمح باستخدام هذه الطرق الإلكترونية إلا من حساب مصرفي محلي، ولبرنامج تعويض المجتمع فقط، وفقًا لما يُصرّح به مكتب الإنصاف.

يُطلب من الجهات الحكومية تقييم نظام المقاصة الآلية (ACH) باعتباره الخيار الأساسي لقبول الأموال إلكترونيًا. ويُشار إلى نظام المقاصة الآلية أيضًا بالشيكات الإلكترونية، والتحويلات الإلكترونية للأموال (EFTs)، والخصومات التلقائية.

تعتبر خدمة التحويل الإلكتروني للأموال (ACH) عموماً الطريقة الأقل تكلفة لقبول الأموال إلكترونياً، وهي تعمل بشكل جيد لكل من المدفوعات الإلكترونية لمرة واحدة والمدفوعات المتكررة.

يتعين على الوكالات الاتصال بمكتب أمين خزينة الولاية قبل تنفيذ قبول التحويلات الإلكترونية (ACH).

إذا لم يتضمن مشروع الدفع الإلكتروني الخاص بإحدى الوكالات نظام المقاصة الآلية (ACH)، فيجب أن توضح دراسة الجدوى الاقتصادية (EFS) الخاصة بها سبب عدم كون نظام المقاصة الآلية (ACH) خيارًا قابلاً للتطبيق للمشروع.

• تتمثل الخطوة الأولى المهمة في الاتصال بمكتب أمين خزينة الولاية (OST) قبل إعداد دراسة الجدوى الاقتصادية (EFS).
• التقييم الفصل 40 و الفصل 65 من دليل الإدارة والمحاسبة الحكومي (SAAM) للتعرف على متطلبات الولاية.
• فكّر في هدف مشروع الدفع الإلكتروني المقترح. ما هي النتيجة المرجوة؟ ما هي الفوائد ولمن؟ يجب تضمين هذه المعلومات في خطة الدفع الإلكتروني الخاصة بك.
• تحدث مع الآخرين في وكالتك ومع وكالات حكومية أخرى مروا بعملية مماثلة، واطلع على دراساتهم.
• استخدم نموذج دراسة الجدوى لعرض مشروعك. اشرح ماهية مشروعك والخدمة التي سيقدمها. كن واضحًا بشأن افتراضاتك، واشرح بوضوح فوائد المشروع. راجع سام 40.40.30.
• استخدم نموذج تحليل التكلفة والعائد لتوفير جميع الإيرادات والتكاليف ذات الصلة بمشروع الدفع الإلكتروني الخاص بك. راجع سام 40.40.40.
• حاول تحديد بعض وفورات العملاء وأدرج هذه المبالغ في نظام الدفع الإلكتروني الخاص بك حتى لو بدت ضئيلة. تذكر أن تأخذ في الاعتبار وفورات البريد، والوقت الموفر، والمسافة المقطوعة، وتجنب رسوم عدم كفاية الرصيد، وما إلى ذلك.
• اتبع العملية بعناية من البداية إلى النهاية للتأكد من أنك قد غطيت جميع عناصر مشروع الدفع الإلكتروني.
• راجع نموذج دراسة الجدوى ونموذج تحليل التكلفة والعائد للتأكد من توافقهما. تأكد من تطابق الافتراضات والمبالغ المالية في نموذج دراسة الجدوى مع البنود نفسها في نموذج تحليل التكلفة والعائد.
• إذا كانت الوكالة تفكر في مشروع متعدد الأغراض يتضمن ميزة الدفع الإلكتروني، وكان بإمكان الوكالة فصل تكاليف وفوائد جزء الدفع الإلكتروني عن المشروع بأكمله، فإن جزء الدفع الإلكتروني فقط هو الذي يجب تضمينه في EFS.
• لا تنتظر حتى تحصل على نموذج EFS "النهائي" للتواصل مع مكتب الإدارة المالية (OFM). تواصل مع المحاسب الحكومي المخصص لك في مكتب الإدارة المالية، وكذلك مع المحاسب الحكومي للتجارة الإلكترونية في المكتب، في وقت مبكر وبشكل متكرر خلال العملية. أرسل لهم مسودات نماذج EFS المطلوبة للمراجعة، وإبداء ملاحظاتهم حول المعلومات الناقصة، واقتراحاتهم للتحسين.

• عدم التواصل مع مكتب أمين خزينة الولاية قبل إعداد دراسة الجدوى الاقتصادية. من المهم أن تتواصل الجهات مع مكتب أمين خزينة الولاية قبل إعداد دراسة الجدوى الاقتصادية. يمتلك مكتب أمين خزينة الولاية صلاحية التفاوض على عقود رئيسية مع المؤسسات المالية (وفقًا للمادة 43.08.015 من قانون ولاية واشنطن). سيتمكن مكتب أمين خزينة الولاية من تقديم المشورة للجهة المعنية بشأن العقود المتاحة والخيارات المصرفية المتاحة، بالإضافة إلى مساعدتكم في تحديد المبالغ التقديرية للتكاليف المصرفية ذات الصلة التي يجب تضمينها في دراسة الجدوى الاقتصادية.
• لا تُدرج المبالغ المالية الخاصة بالجهات الحكومية الأخرى في نموذج تحليل التكلفة والعائد. إذا كان هناك تأثير على الإيرادات أو التكاليف على الجهات الحكومية الأخرى نتيجةً لمشروع الدفع الإلكتروني الخاص بجهتكم، فيجب عليكم إدراج هذه المبالغ المالية في نموذج تحليل التكلفة والعائد.
• عدم إدراج المبالغ المالية الخاصة بعملائك في نموذج تحليل التكلفة والعائد. إذا كان هناك تأثير على إيرادات أو تكاليف عملائك نتيجة لمشروع الدفع الإلكتروني الخاص بوكالتك، فيجب عليك إدراج هذه المبالغ المالية في نموذج تحليل التكلفة والعائد.
• يجب تضمين مبلغ بالدولار في أعمدة "السنة الأولى" إلى "السنة الخامسة" في نموذج تحليل التكلفة والعائد، دون وصف هذه المبالغ في عمود "وصف جميع المبالغ بالدولار" في النموذج نفسه. ينبغي أن يتضمن الوصف أي تفاصيل إضافية مطلوبة حول المبلغ (المبالغ)، وأن يوضح كيفية حسابه.
• لا تُدخل السنة الأولى التي يُتوقع أن يبدأ فيها مشروعك العمل في عمود "السنة الأولى" في نموذج تحليل التكلفة والعائد. بمجرد إدخال السنة في عمود "السنة الأولى"، سيقوم جدول البيانات بتعبئة السنوات المتبقية في النموذج تلقائيًا.

تهدف قائمة عناصر الإيرادات هذه إلى مساعدة الجهات الحكومية في إعداد دراسة الجدوى الاقتصادية. وهي بمثابة نقطة انطلاق لتحليلكم، إذ قد توجد عناصر إيرادات أخرى مرتبطة بمشروع الدفع الإلكتروني غير مدرجة هنا أو في نماذج دراسة الجدوى الاقتصادية. تذكروا مراعاة تأثير الإيرادات على الجهات الحكومية الأخرى وعملائكم وإدراجه ضمن الدراسة.

• مصادر دخل جديدة للوكالة.
• تم تحويل تدفق الإيرادات نتيجة لتقديم خيار دفع جديد أو تغيير في الجهة التي تقوم بتحصيل الإيرادات.
• زيادة تحصيل الإيرادات من المصادر الحالية.
• انخفاض إيرادات الوكالة بسبب خسارة المعاملات أو الرسوم أو الغرامات.
• تأثيرات الإيرادات على الوكالات الحكومية الأخرى.
• تأثير الإيرادات على عملائك.
• زيادة الامتثال للقوانين القائمة، وبالتالي زيادة الإيرادات.
• تقصير المدة الزمنية اللازمة للدولة لتلقي المدفوعات، وبالتالي زيادة الوقت المتاح لتوافر الأموال.

تهدف قائمة عناصر التكلفة هذه إلى مساعدة الجهات الحكومية في إعداد دراسة الجدوى الاقتصادية. وهي بمثابة نقطة انطلاق لتحليلكم، إذ قد توجد عناصر تكلفة أخرى متعلقة بمشروع الدفع الإلكتروني غير مدرجة هنا أو في نماذج دراسة الجدوى الاقتصادية. تذكروا مراعاة تأثير التكلفة على الجهات الحكومية الأخرى وعملائكم وإدراجه ضمن حساباتكم.

قد تشمل التكاليف الإضافية لمرة واحدة ما يلي:

• شراء أجهزة جديدة (أجهزة كمبيوتر، إلخ).
• عمليات شراء جديدة لأجهزة معالجة المدفوعات.
• شراء معدات جديدة (أثاث، تجهيزات، إلخ).
• تكاليف شراء البرامج و/أو تراخيصها.
• التكاليف المرتبطة بخدمات استضافة الإنترنت.
• تكاليف البرمجة والتطوير، مثل عقود الخدمات لإنشاء تطبيق الدفع.
• تكاليف التسويق.
• تكاليف التدريب الأولية.
• تكاليف إنشاء خدمة تخزين بيانات خارجية مرتبطة بمدفوعات غرفة المقاصة الآلية (ACH).
• رسوم إنشاء الحساب. تواصل مع مكتب أمين خزينة الولاية لتحديد المبلغ.
• رسوم إعداد خدمة صندوق الأمانات الأولية. تواصل مع شركة OST للاستفسار عن العقود المتاحة.
• تكاليف الاختبار.
• تكاليف البنية التحتية، مثل شبكات المنطقة المحلية، وخطوط الهاتف الإضافية، أو مرافق التخزين الإضافية.
• رسوم الاستشارات.
• التوقيعات/الشهادات الرقمية.
• تعديلات على نظام قائم.
• تكاليف إعادة الهيكلة التنظيمية.
• تكاليف أخرى لمرة واحدة.

قد تشمل التكاليف المتزايدة المستمرة ما يلي:

• تكاليف تأجير و/أو صيانة الأجهزة.
• تكاليف تأجير و/أو صيانة المعدات الأخرى.
• تكاليف صيانة البرامج وتجديد التراخيص و/أو تحديثها.
• تكاليف خدمة استضافة الإنترنت
• تكاليف التطوير والبرمجة.
• رسوم التقارير الشهرية، ورسوم إصدار الفواتير، أو غيرها من تكاليف معالجة المدفوعات الإلكترونية من مزودي الخدمة. تواصل مع مكتب خدمات تكنولوجيا المعلومات لتحديد هذه التكاليف.
• تكاليف التدريب.
• تكاليف البنية التحتية.
• تكاليف الامتثال لمعايير أمان بيانات صناعة بطاقات الدفع (PCI).
• زيادة تكاليف التسوية والمحاسبة.
• رسوم الاستشارات.
• تكاليف تخزين البيانات الخارجية، أو تكاليف الموظفين الإضافيين اللازمين لدعم قاعدة البيانات المرتبطة بمدفوعات ACH.
• رسوم المعاملات، مثل رسوم بطاقات الائتمان. تعاون مع مكتب خدمات تكنولوجيا المعلومات لتقدير قيمة هذه التكاليف.
• رسوم خدمة صندوق الأمانات الشهرية.
• زيادة تكاليف الموظفين.
• رسوم إضافية للتوقيع الرقمي/الشهادة.
• التكاليف التي تتحملها وكالات الدولة الأخرى. قد يشمل ذلك زيادة التكاليف التي تتحملها هيئة خدمات الدولة (OST) لرسوم التحويلات الإلكترونية (مثل رسوم المعاملات، وتكاليف إرجاع العناصر، وما إلى ذلك).
• التكاليف التي يتحملها عملاؤك، مثل رسوم الخدمة لبطاقات الائتمان.
• تكاليف أخرى مستمرة للوكالة.

قد تشمل التكاليف المنخفضة ما يلي:

• انخفاض تكاليف التعامل مع الشيكات/النقد، مثل الأمن والنقل والتخزين والسرقة المرتبطة بانخفاض عدد الشيكات و/أو مبلغ النقد الذي تتم معالجته.
• انخفاض الرسوم المصرفية و/أو رسوم عدم كفاية الرصيد المرتبطة بانخفاض عدد الشيكات التي تمت معالجتها.
• انخفاض في المبالغ المستردة نتيجة لحسابات الدفع الأكثر دقة عبر الأنظمة الآلية.
• انخفاض في تكاليف الموظفين.
• انخفاض تكاليف السرقة أو الاحتيال.
• تخفيضات في التكاليف في حال انخفاض عدد المعاملات التي تتم في المكاتب الميدانية.
• انخفاض تكاليف البنية التحتية.
• انخفاض تكاليف الورق و/أو تكاليف قسم البريد نتيجة لانخفاض عدد الشيكات التي تمت معالجتها.
• انخفاض تكاليف التدريب والصيانة والبرمجيات.
• انخفاض تكاليف الموظفين أو القدرة على إعادة توزيع الموظفين الحاليين نتيجة لانخفاض عدد الشيكات و/أو مبلغ النقد الذي تمت معالجته.
• انخفاض تكاليف معالجة حسابات القبض المرتبطة بانخفاض عدد الشيكات و/أو مبلغ النقد الذي تمت معالجته.
• تخفيضات أخرى للوكالة.
• توفير التكاليف للوكالات الحكومية الأخرى.
• توفير التكاليف للعميل، مثل:
  • تخفيض الغرامات المفروضة على المبالغ المدفوعة بشكل غير صحيح أو رسوم التأخير.
  • انخفاض تكاليف كتابة الشيكات وإرسالها بالبريد.
  • انخفاض وقت الانتظار عند مكتب الوكالة أو الوكيل الفرعي. (لحساب انخفاض تكاليف الوقت للعميل، استخدم الأجر القياسي للعميل مضروبًا في عدد العملاء مضروبًا في مقدار الوقت الموفر سنويًا.)
  • انخفاض نفقات السفر إلى الوكالة أو الوكيل الفرعي.
  • تقليل الوقت المستغرق في ملء الاستمارات الورقية.
  • تخفيض رسوم مواقف السيارات في الوكالة أو الوكيل الفرعي.

نعم، ينبغي إدراج الفوائد العامة المترتبة على توفير خيارات الدفع الإلكتروني في دراسة الجدوى الاقتصادية. يراعي مكتب إدارة المالية (OFM) الأثر على الوكالة، والوكالات الحكومية الأخرى، بالإضافة إلى العملاء وعامة الجمهور عند تقييم الجدوى الاقتصادية لمشروع الدفع الإلكتروني. ومن المهم أن تُدرج الوكالات الفوائد العامة ذات الصلة في دراسة الجدوى الاقتصادية الخاصة بها.

تشمل المنافع العامة أموراً مثل:
• تحسين نوعية الحياة لعامة الناس.
• انخفاض حركة المرور على الطرق وازدحام الطرق السريعة.
• زيادة رضا العملاء وتحسين صورة الدولة.
• زيادة النشاط الاقتصادي للدولة.
• مساعدة الوكالات الأخرى أو تحسين التنسيق بين الوكالات فيما يتعلق بالخدمات.
• تحسين معرفة الجمهور بالوكالة وخدماتها.
• زيادة كفاءة الوكالة ودقة البيانات.
• مساعدة الوكالة على تحقيق خطتها الاستراتيجية.
• منافع عامة أخرى.

عموماً، لا. لا ينبغي للجهات الحكومية استخدام خدمة معالجة المدفوعات عبر الإنترنت لإجراء المدفوعات.

تقوم خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية هذه (المعالجات) بالحصول على المعلومات المالية وتخزينها لتمكين المستخدم من الدفع عبر الإنترنت دون الحاجة إلى إدخال بيانات بطاقته الائتمانية أو حسابه المصرفي يدويًا في كل مرة. عند إتمام عملية الدفع، تقوم المعالجة بتحويل الأموال من المستفيد إلى المستلم.

يُعدّ الحفاظ على أموال الدولة أمرًا بالغ الأهمية. يُضيف استخدام خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية مستوىً آخر من التعقيد والمخاطر إلى عملية الدفع، نظرًا لأن معلومات بطاقة الائتمان تُحفظ لدى طرف ثالث. عندما يُمكن إرسال الدفعة مباشرةً إلى البائع، يُعتبر استخدام معالج دفع إلكتروني مخاطرةً غير ضرورية على الدولة. ينبغي على الجهات الحكومية التشاور مع مكتب خدمات الدولة (OST) بشأن بدائل خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية باستخدام عقد اتفاقية خدمات التجار الحكومية.

لا يجوز للجهات الحكومية استخدام خدمة معالجة المدفوعات الإلكترونية إلا إذا كانت مُجهزة لتحصيل المدفوعات من بطاقة مشتريات حكومية. وقد يكون هناك حد أقصى لعدد المعاملات المسموح بها سنوياً.

كما يُستثنى من ذلك برنامج تعويضات المجتمع، الذي يُصرّح به مكتب الإنصاف، حيث يُسمح بصرف الأموال المخصصة لتعويضات المجتمع عبر وسائل الدفع الإلكتروني مثل باي بال، وجوجل باي، وفينمو، وآبل باي، أو خدمات مماثلة. ويُسمح باستخدام هذه الوسائل فقط من حساب مصرفي محلي، ولبرنامج تعويضات المجتمع المُصرّح به من قِبل مكتب الإنصاف فقط .

لا، لا يُسمح للوكالات الحكومية باستخدام هذه الخدمات لقبول المدفوعات.

تقوم خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية هذه (المعالجات) بالحصول على المعلومات المالية وتخزينها لتمكين المستخدم من الدفع عبر الإنترنت دون الحاجة إلى إدخال بيانات بطاقته الائتمانية أو حسابه المصرفي يدويًا في كل مرة. عند إتمام عملية الدفع، تقوم المعالجة بتحويل الأموال من المستفيد إلى المستلم.

يجب إيداع جميع أموال الدولة، سواءً كانت حسابات خزينة أو حسابات محلية أو حسابات مصروفات نثرية، في حساب يتوافق مع قانون لجنة حماية الودائع العامة (RCW 39.58.080). ولا يمكن استخدام خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية هذه لأن المدفوعات تُودع في حسابات خارج الولاية، وليس في بنوك مؤهلة لدى لجنة حماية الودائع العامة في ولاية واشنطن.

يُعدّ استخدام هذه الخدمات انتهاكًا لعقد الاستخدام الإلزامي لخدمات التجار المبرم مع مكتب أمين خزينة الولاية. لذا، ينبغي على الجهات الحكومية التشاور مع مكتب أمين خزينة الولاية بشأن بدائل خدمات معالجة المدفوعات الإلكترونية التي تستخدم عقد اتفاقية خدمات التجار الحكومية.

قد تكون هناك أيضًا رسوم مرتفعة مرتبطة بقبول المدفوعات من خلال خدمات معالجة المدفوعات عبر الإنترنت هذه.

تُطوّر معايير أمان صناعة بطاقات الدفع (PCI) وتُحدّث باستمرار من قِبل مجلس معايير أمان PCI لحماية بيانات الدفع طوال دورة حياة عملية الدفع. توجد معايير PCI مُخصصة للاستخدام من قِبل المؤسسات العاملة في مجال المدفوعات، مثل التجار ومقدمي الخدمات والمؤسسات المالية، لتطبيقها ضمن بيئاتها الخاصة. تدعم هذه المعايير تطبيق الممارسات والتقنيات والعمليات الآمنة داخل المؤسسة.

تتحمل الوكالات التي تقبل بطاقات الدفع، بصفتها التاجر، المسؤولية النهائية عن الامتثال لمعايير PCI وأمن أي بيانات يتم جمعها أو الاحتفاظ بها من قبل وكالتها.

يرجى الرجوع إلى موقع مجلس معايير أمان PCI الإلكتروني لمزيد من المعلومات.

للاستفسار عن الخدمات المصرفية، والعقود المصرفية المتاحة، وغيرها من الأمور المتعلقة بالخدمات المصرفية، يرجى الاتصال بمنسق بطاقات الائتمان في مكتب أمين خزينة الولاية على البريد الإلكتروني bankcards@tre.wa.gov.

للاستفسار عن عملية دراسة الجدوى الاقتصادية (EFS)، يرجى الاتصال بالمحاسب الحكومي المعين من قبل الوكالة، أو بمحاسبة التجارة الإلكترونية الحكومية بام فالنسيا على pam.valencia@ofm.wa.gov.

السجل الفدرالي

• المجلة الرسمية للحكومة الفيدرالية الأمريكية التي تحتوي على قواعد الوكالات الحكومية والقواعد المقترحة والإشعارات العامة، قبل الانتهاء منها وتدوينها في قانون اللوائح الفيدرالية.

قانون اللوائح الفيدرالية (CFRs)

• تدوين القواعد العامة والدائمة المنشورة في السجل الفيدرالي من قبل الإدارات والوكالات التابعة للحكومة الفيدرالية.

المتطلبات الإدارية الموحدة، ومبادئ التكلفة، ومتطلبات التدقيق للجوائز الفيدرالية (2 CFR الجزء 200)

• تحديد الأحكام والمتطلبات العامة المختلفة على مستوى الحكومة والتي تنطبق على المساعدات المالية الفيدرالية من مرحلة ما قبل المنح وحتى ما بعده لتوجيه المستفيدين والمستفيدين الفرعيين في استخدامهم للأموال الفيدرالية.

مكملات الامتثال

• نُشر بواسطة مكتب الإدارة والميزانية
• تحديد متطلبات الامتثال الحالية التي تتوقع الحكومة الفيدرالية اعتبارها جزءًا من التدقيق المطلوب بموجب قانون التدقيق الموحد

برنامج شفافية البيانات

قانون المساءلة والشفافية في التمويل الفيدرالي (FFATA)

• يجب عرض العقود الفيدرالية والمنح والقروض وجوائز المساعدة المالية الأخرى على موقع ويب يمكن الوصول إليه والبحث فيه للعامة لمنح الجمهور الأمريكي إمكانية الوصول إلى المعلومات حول كيفية إنفاق دولارات الضرائب الخاصة بهم.

قانون المساءلة والشفافية الرقمية (قانون البيانات)

• تم توسيع نطاق قانون FFATA من خلال الكشف عن النفقات المباشرة للوكالات الفيدرالية وربط معلومات الإنفاق على العقود الفيدرالية والقروض والمنح بالبرامج الفيدرالية لتمكين دافعي الضرائب وصناع السياسات من تتبع الإنفاق الفيدرالي بشكل أكثر فعالية.

مجلس المساعدة المالية الفيدرالية (COFFA )

• شراكة بين جميع وكالات المساعدة المالية الفيدرالية التي تعمل مع مكتب الإدارة والميزانية في جميع المسائل ذات الصلة بما في ذلك السياسة والإدارة والأنشطة التكنولوجية.

2 CFR 200: الأسئلة الشائعة – تم التحديث في 15 يناير 2025

• تم نشر هذا الدليل بواسطة COFFA بهدف معالجة الأسئلة الشائعة المتعلقة بتفسير وتطبيق الإرشادات الموحدة.

الولايات المتحدة الأمريكية الإنفاق

• المصدر المفتوح الرسمي للبيانات الخاصة بمعلومات الإنفاق الفيدرالي ومعلومات الجوائز الفيدرالية مثل العقود والمنح والقروض.

SAM.gov

• قائمة المساعدة الفيدرالية (CFDA.gov سابقًا)
• ممنوع/موقوف (قائمة الأطراف المستبعدة)
• طلب رقم UEI

مركز المقاصة الفيدرالية للمراجعة التابع لإدارة الخدمات العامة الأمريكية

• إرسال ومراجعة عمليات تدقيق المنح الفيدرالية.

كتاب أصفر

• مكتب المحاسبة الحكومية الأمريكي (GAO) - معايير التدقيق الحكومي

مركز تعليم المنح

• مواضيع مختلفة للمنح ومدونة مجتمعية

• • تعليمات تقرير المؤسسة بشأن النفقات الفيدرالية حسب رقم قائمة المساعدة (ALN)
    • يتم تشجيع الوكالات على استخدام حقل CFDA في AFRS، حتى يمكن تشغيل هذا التقرير للحصول على مبالغ الإنفاق لإكمال نموذج الإفصاح "المساعدة المالية الفيدرالية المباشرة".
  • AGA - قائمة التحقق للمستفيد الفرعي مقابل المقاول
  • مجموعة عمل مجتمع الممارسة للمنح الفيدرالية
  • تدريب OFM لموظفي المحاسبة والميزانية
  • إرشادات OFM بشأن الإبلاغ عن قروض طلاب التعليم العالي
  • قانون المساءلة والشفافية في التمويل الفيدرالي (FFATA) للمنح الفرعية بين الوكالات

• تقارير التدقيق الموحدة على مستوى الولاية
• اتفاقيات الخزانة والدولة CMIA
• خطط تخصيص التكاليف على مستوى الولاية

بموجب قواعد حساب التقاعد الفردي (IRA)، تُطبق ١٢ ائتمانًا ضريبيًا على الدفع المباشر ضمن الفئات الأربع التالية. وقد تم توضيح تحديثات قانون الموارد البشرية رقم ١ (HR 1) التي يُرجح أن تؤثر على الوكالات الحكومية، ولكنها ليست قائمة شاملة بالتغييرات التي طرأت على ائتمانات الدفع المباشر أو سياسات الطاقة ذات الصلة المدرجة في قانون الموارد البشرية رقم ١.

• توليد الطاقة واحتجاز الكربون
  • ائتمان ضريبة الإنتاج للكهرباء من مصادر الطاقة المتجددة (45)
  • الائتمان الضريبي لإنتاج الكهرباء النظيفة (45 سنة) من عام 2025 فصاعدًا *يتطلب HR 1 وضع مشروع الطاقة الشمسية وطاقة الرياح في الخدمة بحلول 31 ديسمبر 2027.
  • الائتمان الضريبي للاستثمار في العقارات المتعلقة بالطاقة (48) قبل عام 2025
  • الائتمان الضريبي للاستثمار في الكهرباء النظيفة (48E) من عام 2025 فصاعدًا *يتطلب مشروع القانون رقم 1 وضع مشاريع الطاقة الشمسية وطاقة الرياح في الخدمة بحلول 31 ديسمبر 2027.
  • ائتمانات المكافأة للمجتمعات ذات الدخل المنخفض (48e، 48E(h))
  • عزل أكسيد الكربون (45Q)
  • اعتمادات إنتاج الطاقة النووية الخالية من الانبعاثات (45U)
• تصنيع
  • ائتمان مشروع الطاقة المتقدم (48 درجة مئوية)
  • ائتمان الإنتاج الصناعي المتقدم (45X)
• السيارات
  • ائتمان للمركبات التجارية النظيفة المؤهلة (45W) *ينتهي هذا الإجراء بموجب المادة 1 من قانون الموارد البشرية اعتبارًا من 30/9/2025
  • ائتمان ملكية إعادة تزويد المركبات بالوقود البديل (30 سنتًا) *ينتهي هذا الإجراء بموجب المادة 1 من قانون الموارد البشرية اعتبارًا من 30/6/2026
• الوقود
  • ائتمانات ضريبية لإنتاج الهيدروجين النظيف (45 فولت)
  • ائتمان إنتاج الوقود النظيف (45Z) من عام 2025 فصاعدًا

ستستخدم الجهات مبلغ هذه الإعفاءات الضريبية كدفعة مقابل الضرائب في إقراراتها الضريبية، وستتلقاها كمدفوعات مباشرة من وزارة الخزانة الأمريكية. يتضمن منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 5817-G تفاصيل الأحكام الضريبية ووصفًا لأنواع الإعفاءات الضريبية الاثني عشر.

دور الوكالة

الوكالات مسؤولة عن تقديم الإقرارات الضريبية حتى تتمكن الولاية من الحصول على ائتمانات ضريبية مباشرة. الوكالة مسؤولة عن:

• الاشتراك في خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية والمنظمات ذات الصلة للحصول على التحديثات حول الدفع المباشر
• تحديد مدى الحاجة إلى مستشارين قانونيين أو خبراء متخصصين في كل مرحلة من مراحل المشروع (المشاريع) للمساعدة في تحديد الأهلية وتقديم الإقرارات الضريبية. تأمين الخدمات اللازمة وفقًا لذلك.
• تحديد المشاريع المؤهلة للحصول على ائتمانات ضريبية مباشرة والإبلاغ عن هذه المعلومات إلى OFM أثناء عملية الميزانية وبمجرد الانتهاء من العمل ووضعه في الخدمة.
• التسجيل المسبق للحصول على ائتمانات ضريبة الدفع المباشر لكل مشروع مؤهل.
• تقديم الإقرار الضريبي للحصول على ائتمانات ضريبية مباشرة لكل مشروع مؤهل.
• مشاركة نسخة من التقديم المسبق والإقرار الضريبي مع OFM للتتبع.
• إيداع أموال الائتمان الضريبي في صندوق 28V – حساب الدفع الاختياري لخفض التضخم.

عملية وجدول زمني للإقرار الضريبي

• تعمل الوكالات على تحديد المشاريع المؤهلة للحصول على ائتمانات ضريبية للأجور المباشرة وإخطار OFMسيتم البناء على قائمة المشاريع المتوقعة التي تم إنشاؤها في أوائل عام 2024 وتم تحديثها في يونيو 2025 للتقرير المقدم إلى الهيئة التشريعية.
  • يتضمن التقرير ملخصًا لإقرارات الضرائب المقدمة للسنة المالية المنتهية (بما في ذلك قائمة المشاريع المطالب بها، والقيمة الإجمالية بالدولار للمشاريع، وإجمالي مبلغ الاعتمادات المطلوبة بالدولار).
• ستستمر الوكالات في استخدام السنة المالية للدولة كسنة ضريبية لهابمجرد تحديد السنة الضريبية، لا يمكن تغييرها.
• موعد تقديم الإقرارات الضريبية القادمة هو 15 نوفمبر^th، 2025. في حال منح مصلحة الضرائب الأمريكية تمديدًا، يكون موعد تقديم الإقرار الضريبي في 15 مايو من العام التالي. وسيكون هذا آخر إقرار ضريبي يشمل شراء المركبات الكهربائية، وذلك بسبب التغييرات في قانون الموارد البشرية رقم 1.

الجدول الزمني السنوي

يمكن للوكالات العمل على الإقرار الضريبي فور فتح مصلحة الضرائب الأمريكية للبوابة الإلكترونية للسنة الضريبية. عادةً ما يكون ذلك في سبتمبر، أي قبل ثلاثة أشهر تقريبًا من نهاية السنة الضريبية. تتزامن أعمال ما قبل التقديم مع إغلاق نهاية السنة وإعداد الميزانية، لذا نشجع الوكالات على إكمال هذه الخطوة فور علمها ببدء تشغيل المشروع وفتح بوابة مصلحة الضرائب الأمريكية.

يجب على الكيان المؤهل إكمال التسجيل المسبق لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتسهيل عملية التقديم الاعتيادية. يحصل الكيان المؤهل على رقم تسجيل منفصل لكل موقع/عقار مشروع، ويُستخدم في الإقرار الضريبي السنوي للحصول على رصيد ضريبي للدفع المباشر. تعتمد أرقام التسجيل المطلوبة على عدد العقارات ذات الرصيد المطبق التي ستُصدر هذه الرصيد.

بشكل عام، يجب عليك التسجيل المسبق:

• ليس قبل بداية الفترة الضريبية التي تحصل فيها على الائتمان. على سبيل المثال، إذا كنت تُنفّذ مشروعًا في عام ٢٠٢٤، فيجب عليك التسجيل المسبق فقط في موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام ٢٠٢٥.
• بعد وضع عقار استثماري أو منشأة إنتاج في الخدمة، يتم إنتاج الكهرباء، أو يتم تثبيت الشاحن الكهربائي وتجهيزه لشحن المركبات.

يحتوي منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 5884 والأسئلة الشائعة المنشورة فيه على معلومات مفصلة حول التسجيل المسبق لتقديم الإقرار الضريبي. كما يحتوي هذا الموقع الإلكتروني الخارجي على معلومات مفيدة حول هذه العملية.

إليكم دليلًا تفصيليًا خطوة بخطوة حول عملية التسجيل: التسجيل المسبق للدفع المباشر - دليل تفصيلي خطوة بخطوة

نظام التسجيل المسبق

• التسجيل للدفع الاختياري أو نقل الاعتمادات | مصلحة الضرائب الداخلية
• دليل مستخدم أداة التسجيل المسبق للنشرة رقم 5884، وقانون خفض التضخم (IRA) وقانون CHIPS لعام 2022 (CHIPS)
• المنشور رقم 5902، دليل مستخدم إدارة أذونات تفويض الطاقة النظيفة

يمكن الاطلاع على أحكام الدفع المباشر في المادة 8008 من مشروع قانون مجلس الشيوخ البديل 5949 المعدل، وهو الميزانية الرأسمالية التكميلية لعام 2024 التي تم إقرارها في مارس 2024.

يُقدّم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 5817 وصفًا موجزًا ​​لأحكام الإعفاء الضريبي للأجور المباشرة/الأجور الاختيارية. وقد أشارت التحليلات الأولية إلى أن الإعفاءات الضريبية لولاية واشنطن تندرج بشكل رئيسي في ثلاثة مجالات:

1. ائتمان ضريبة الاستثمار على العقارات المخصصة للطاقة (48) قبل عام 2025 / ائتمان ضريبة الاستثمار على الكهرباء النظيفة (48E) من عام 2025 فصاعدًا
2. ائتمان للمركبات التجارية النظيفة المؤهلة (45W)
3. ائتمان ملكية إعادة تزويد المركبات بالوقود البديل (30 سنتًا)

انظر إلى وصف موجز لأحكام الضرائب: وصف موجز لأحكام الإعفاء الضريبي لولاية واشنطن

نموذج 990-T لعرض اختيار الدفع فقط

الكيانات المختصة بتقديم النموذج 990-T عن طريق البريد

الأجور الاختيارية وقابلية النقل | دائرة الإيرادات الداخلية (irs.gov)

الأسئلة الشائعة حول الأجور الاختيارية وقابلية النقل: الأجور الاختيارية | مصلحة الضرائب الداخلية (irs.gov)

الاعتمادات والخصومات بموجب قانون خفض التضخم لعام ٢٠٢٢ | مصلحة الضرائب الداخلية (irs.gov)

تعليمات تقديم النموذج 3800 لبعض السنوات الضريبية القصيرة لعام 2023 (irs.gov)

التسجيل للدفع الاختياري أو تحويل الاعتمادات | مصلحة الضرائب الداخلية (irs.gov)

النشرة رقم 5902 (المراجعة 1-2024) (irs.gov)

وزارة الخزانة وهيئة الإيرادات الداخلية تصدران توجيهات بشأن ائتمان الاستثمار في الصناعات التحويلية المتقدمة | مصلحة الضرائب الداخلية

المنشور رقم 5817_نظرة عامة على الأجور الاختيارية

النشرة رقم 5817-أ_التعاونيات الكهربائية الريفية

النشر 5817-ب_ حكومات الأقاليم الأمريكية

النشرة رقم 5817-C_شركات ألاسكا الأصلية

النشر 5817-D_المنظمات المعفاة من الضرائب

النشرة 5817-E_الحكومات المحلية والولائية

النشر 5817-F_الحكومات القبلية الهندية

النشر 5817-G_الائتمانات الضريبية المؤهلة للأجور الاختيارية

النشر 5902_إدارة أذونات ترخيص الطاقة النظيفة

خيارات التقديم الإلكتروني | مصلحة الضرائب الداخلية (irs.gov)

الدفع المباشر

ندوة عبر الإنترنت حول الدفع المباشر للوكالات الحكومية

شكر خاص لدائرة التجارة في ولاية واشنطن والمحامين من أجل الحكم الرشيد لاستضافة هذه الندوة عبر الإنترنت لوكالات ولايتنا!

الأسئلة الشائعة

• استخدام المعلومات الشخصية للموظف لاستكمال التسجيل والإقرارات الضريبية: ما هي الآثار المترتبة وهل يمكن للموظف رفض التسجيل/التقديم باسمه؟
  ستحتاج الوكالة إلى مُعد رئيسي، ونسخة احتياطية، وموقع للإقرار الضريبي.

الرد : الموظف يتصرف بصفته الرسمية، وليس مسؤولاً شخصياً.

• من يُوقّع على الإقرار الضريبي للوكالة؟ وما هي المخاطر/المسؤوليات المترتبة على ذلك؟

الرد : رئيس الوكالة/الشخص المُعيّن على مستوى المدير

الموظف يتصرف بصفته الرسمية، وليس مسؤولية شخصية

• هل يمكن أن تتم هذه العملية مركزيا (في OFM)؟

الرد : يجب على مالك العقار تقديم الإقرار الضريبي باستخدام رقم التعريف الضريبي الخاص به.

• تُقدّم الجامعة إقرارًا ضريبيًا سنويًا، ويمكن أن تُساعد الاعتمادات من الدفع المباشر في تعويض أي التزامات ضريبية. هل ستظل الجامعة مُلزمة بإيداع جزء حافز الدفع المباشر لتمويل حساب الدفع الاختياري لخفض التضخم (28V) وفقًا لقانون ESB 6098؟

الرد : لا تنص المادة 5، التي تنشئ الحساب، على أي استثناءات. لذا، وبحسب المعنى الواضح للمادة، إذا تم استلام الأموال من رواتب اختيارية منصوص عليها في القانون الفيدرالي، فيجب إيداعها في ذلك الحساب.

• بالنسبة لكيان مثل الجامعة، هل ينطبق متطلب إيداع اعتمادات ضريبة الدفع المباشر في الصندوق 28V على المشاريع التي لا يتم تمويلها من قبل الدولة (مثل الأموال من المانحين أو الحسابات المحلية)؟

الرد : إذا لم يكن المشروع ممولاً من أموال الدولة، فلا يلزم إيداع الأموال المستردة في الحساب. مع أن التبرعات الخاصة ليست من أموال الدولة، إلا أن الأموال الموجودة في الحسابات المحلية قد تكون أو لا تكون كذلك. لذا، يُنصح بالتواصل مع قسم المحاسبة للتأكد من ذلك.

• هل يمكننا تضمين المشاريع من السنوات السابقة التي كانت مؤهلة ولكن تم حذفها في ملفات السنوات السابقة عن طريق الخطأ؟

الرد : بناءً على توجيهات منظمة "محامون من أجل الحكم الرشيد"، للأسف لا. يجب المطالبة بائتمانات الأجور الاختيارية في إقرار ضريبي أصلي يُقدّم في الموعد المحدد للسنة التي تم فيها اكتساب الائتمان. لا يمكن المطالبة بائتمانات السنوات السابقة في الإقرار الضريبي الحالي حتى لو لم يتم المطالبة بها سابقًا.

اعتبارًا من السنة المالية 2022، يُرسي بيان مجلس معايير المحاسبة الحكومية (GASB) رقم 87، المتعلق بعقود الإيجار، نموذجًا واحدًا لمحاسبة عقود الإيجار، استنادًا إلى مبدأ أن عقود الإيجار تُموّل حق استخدام الأصل. يُقرّ المستأجرون بالتزام الإيجار وحق استخدام الأصل غير الملموس، ويُقرّ المؤجرون بذمم الإيجار المدينة وتدفق الموارد المؤجلة. يُطبّق معيار مجلس معايير المحاسبة الحكومية رقم 87 على عقود إيجار الأصول الرأسمالية، بما في ذلك المباني والأراضي والمعدات، وعلى عقود الإيجار التي تكون فيها الوكالة هي المستأجر أو المؤجر. لمزيد من المعلومات حول تطبيق معيار مجلس معايير المحاسبة الحكومية رقم 87 وكيفية الاستعداد للتغييرات، يُرجى مراجعة ما يلي:

اعتبارًا من السنة المالية 2023، يُحدد بيان مجلس معايير المحاسبة الحكومية رقم 96 تعريفًا لترتيبات SBITA، ويُقدم إرشادات بشأن المحاسبة والتقارير المالية لهذه الترتيبات. يتشابه التعريف والمتطلبات إلى حد كبير مع تلك الواردة في معيار مجلس معايير المحاسبة الحكومية رقم 87، عقود الإيجار. في بداية مدة الاكتتاب، يجب إثبات أصل حق الاستخدام للاشتراك - وهو أصل غير ملموس - والتزام اشتراك مُقابل له. يبدأ تاريخ بدء مدة الاكتتاب عند تشغيل أصل الاكتتاب.

يُعرّف البيان رقم 94 الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الحكومية، والذي دخل حيّز التنفيذ اعتبارًا من السنة المالية 2023، ترتيبات الشراكة بين القطاعين العام والخاص، وكذلك ترتيبات امتيازات الخدمات، وترتيبات سداد التوافر. وينص البيان على معايير محددة لاستيفاء هذه التعريفات، بالإضافة إلى متطلبات المحاسبة والإبلاغ المالي لكلا الطرفين.

لأغراض هذا البيان، تُعرّف الشراكة بين القطاعين العام والخاص (PPP) بأنها اتفاق تتعاقد بموجبه الحكومة مع جهة أخرى (مشغّل) لتقديم خدمات عامة، وذلك بنقل حق تشغيل أو استخدام أصل رأسمالي لفترة زمنية محددة، في معاملة تبادل أو معاملة شبيهة بالتبادل. وتُعدّ اتفاقية التشارك في رأس المال (SCA) نوعًا محددًا من شراكات القطاعين العام والخاص، حيث يُعوّض المشغّل برسوم من جهات خارجية، بينما تحتفظ الحكومة ببعض السيطرة على الخدمات المُقدّمة، ومن ستُقدّم لهم، والأسعار التي ستُفرض. كما يحق للحكومة الحصول على حصة متبقية كبيرة في منفعة الخدمات المُرتبطة بالأصل الرأسمالي في نهاية الاتفاقية.

في اتفاقية شراء الأصول الرأسمالية، تحصل الحكومة على أصل رأسمالي أو خدمة من خلال تعويض المُشغِّل عن أنشطة قد تشمل تصميم وبناء وتمويل وصيانة وتشغيل أصل رأسمالي لفترة زمنية محددة في صفقة تبادل أو ما يُشبهها. بخلاف اتفاقية الشراكة بين القطاعين العام والخاص، يعتمد تعويض الحكومة كليًا على توافر الأصل، وليس على الأداء الفعلي للخدمة العامة.

يُستخدم برنامج DebtBook لتتبع اتفاقيات حق الاستخدام وترتيبات تكنولوجيا المعلومات القائمة على الاشتراك من أجل الامتثال لبيانات GASB رقم 87 و96. يقوم برنامج DebtBook بإعداد جداول وتقارير الاستهلاك التي ستُستخدم لتسجيل قيود المحاسبة في نهاية العام لعقود الإيجار وSBITAs ولتسجيل المعلومات في نموذج الإفصاح عن عقود الإيجار وSBITAs.

يتعين على الوكالات تتبع ما يلي في برنامج DebtBook:

• جميع اتفاقيات حق الاستخدام التي تستوفي سياسة رسملة الولاية البالغة 500,000 دولار أمريكي في إجمالي مدفوعات الإيجار. (GASB 87)
• ترتيبات تكنولوجيا المعلومات القائمة على الاشتراك (SBITAs) التي تستوفي سياسة رسملة الولاية البالغة مليون دولار أمريكي كإجمالي مدفوعات الاشتراك. (GASB 96)

تتوفر معلومات إضافية حول العقود التي تُصنّف كعقود إيجار حق استخدام وعقود SBITA في معيار المحاسبة SAAM 30.20 ، بالإضافة إلى مخططات اتخاذ القرار في قسم "العقود" (GASB 87) ضمن قسم "الموارد" وفي "دفتر الديون" نفسه. وفيما يلي بعض السمات الرئيسية:

• هو أصل رأسمالي (مبنى، أرض، أو معدات) أو برنامج
• العقد ليس بين الوكالات الحكومية
• مدة الإيجار/الاشتراك تزيد عن سنة واحدة

راجع صفحة DebtBook IT على الويب.

ستواصل الوكالات تتبع جميع المرافق المملوكة للدولة والمستأجرة في FPMT وفقًا لما هو مطلوب من قبل OFM Facilities.

لا، لا يقوم نظام DebtBook بإرسال المعاملات مباشرةً إلى نظام التقارير المالية الأمريكية (AFRS)، كما أنه لا يُنشئ مدفوعات. يجب سداد المدفوعات للموردين خارج نظام DebtBook باستخدام البند الفرعي/البند الفرعي الثانوي الأنسب لعقد الإيجار (مثل ED/D010 لعقود إيجار المباني). في نهاية السنة المالية، سيُجري نظام DebtBook قيود تسوية لإعادة تصنيف البند الفرعي/البند الفرعي الثانوي المستخدم عند سداد المدفوعات، وذلك لتوزيعها بشكل مناسب بين أصل الدين والفائدة.

انظر السؤال أدناه بخصوص الإجراءات السنوية للوكالة.

في نهاية السنة المالية، ينبغي على الوكالات ما يلي:

• تأكد من تحديث معلومات عقد الإيجار وبيانات SBITA في DebtBook. ويشمل ذلك:
  • إضافة أي عقود إيجار جديدة قابلة للرسملة/اتفاقيات تقاسم الدخل بين الشركات الصغيرة والمتوسطة.
  • تحديث عقود الإيجار/اتفاقيات الاستثمار العقاري مع أي تغييرات (تعديلات، تمديدات، إنهاءات مبكرة).
  • تحديث عقود الإيجار/اتفاقيات الاستثمار المباشر مع تغييرات تقسيم الأموال.
• قم بتسجيل المعاملات في نظام التقارير المالية الأمريكية (AFRS) باستخدام التقارير المُنشأة من برنامج DebtBook (انظر "جداول الربط لإدخال AFRS" في عقود الإيجار، واتفاقيات الاستثمار الصغيرة والمتوسطة، وشراكات القطاعين العام والخاص (الموقع الإلكتروني). تشمل هذه المعاملات، على سبيل المثال لا الحصر:
  • تسجيل عقود إيجار جديدة/اتفاقيات شراكة بين القطاعين العام والخاص.
  • إعادة تصنيف المدفوعات الشهرية بين أصل الدين والفائدة.
  • بعد استهلاك أصول الإيجار/SBITA.
  • أعد تصنيف الالتزامات قصيرة الأجل المستحقة خلال السنة المالية الجديدة.
  • قم بإزالة عقد الإيجار/أصل SBITA في نهاية الاتفاقية.
• قم بمطابقة أرصدة دفتر الأستاذ العام بين نظام التقارير المالية الأسترالي (AFRS) ودفتر الديون (انظر "تعليمات/نماذج مطابقة دفتر الديون مع نظام التقارير المالية الأسترالي"). عقود الإيجار، واتفاقيات الاستثمار الصغيرة والمتوسطة، وشراكات القطاعين العام والخاص موقع الكتروني).
• املأ نماذج الإفصاح باستخدام المعلومات من DebtBook (راجع تدريب نماذج الإفصاح الحكومية على موقعنا). موقع تدريبي في إطار التدريب والموارد في نهاية السنة المالية.

*ملاحظة: يمكن إنجاز هذه الإجراءات بشكل متكرر، ولكن من المتوقع أن تقوم الوكالات بذلك على الأقل سنوياً.

• الخيار الأول هو سعر الفائدة المحدد في العقد. ومن واقع خبرتنا، من النادر أن يتضمن العقد هذا البند.
• إذا لم يكن سعر الفائدة المذكور متاحًا، فأدخل معدل الاقتراض التدريجي للولايةيعتمد ذلك على تاريخ بدء العقد ونوع الإيجار ومدته. يمكن الاطلاع على جدول أسعار الفائدة هذا على موقع ديبت بوك التابع لمكتب إدارة الديون أو ال موقع موارد حول عقود الإيجار، وقروض تحسين البنية التحتية الصغيرة، والشراكات بين القطاعين العام والخاص.
• إذا تم تعديل مدة الإيجار، فيجب تحديث السعر أيضاً.

إذا كنت تعرف متى سيبدأ معدل الدفع الجديد، فقم بتعديل ذلك في دفتر الديون بإدخال المبلغ القديم حتى تاريخ بدء سريان معدل الدفع الجديد. ثم أدخل الدفعات بناءً على ما تعرفه عنها.

إذا كنت لا تعرف متى سيبدأ تطبيق معدل الدفع الجديد، فأدخل مبلغ الدفع القديم في برنامج إدارة الديون حتى تعرف تاريخ سريان مبلغ الدفع الجديد. ثم استخدم خيار "تعديل" في برنامج إدارة الديون لتغيير مبلغ الدفع إلى المبلغ الجديد.

يتم احتساب الأموال الحكومية باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق المعدلة، بينما يتم احتساب الأموال الخاصة والأموال الائتمانية باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق الكامل.

يقوم برنامج DebtBook بإنشاء قيود دفترية في علامات تبويب منفصلة لكل نوع من أنواع الصناديق بناءً على الصندوق (الصناديق) الذي تم إدخاله لهذا العقد الإيجاري أو SBITA.

لا، سيظل تطبيق DebtBook نشطًا وسيظل مطلوبًا استخدامه لعقود الإيجار و SBITAs بعد بدء تشغيل Workday.