По окончании финансового года ведомствам следует:

• Провести инвентаризацию (в соответствии с SAAM 30.45 это необходимо делать не реже одного раза в два финансовых года).
• К концу июля необходимо обеспечить актуальность информации об активах в системе CAMS/другой системе. Это включает в себя:
  • Внесение корректировок в связи с расхождениями, обнаруженными в ходе инвентаризации.
  • Добавление новых активов
  • Обновление активов с учетом изменений (разделение средств, код класса, корректировка стоимости)
  • Продажа активов, которыми больше не владеем.
• Проведите проверку хода строительства и убедитесь в следующем:
  • Все расходы по проектам текущего года были учтены в системе CAMS/другой системе.
  • Завершенные проекты/введенные в эксплуатацию активы были преобразованы из активов, находящихся в стадии реализации, в соответствующий классификационный код в системе CAMS/другой системе.
• Сверьте остатки по счетам Главной книги между AFRS и CAMS, используя отчеты CAMS, сформированные в рамках системы корпоративной отчетности. (см. раздел «Ресурсы для сверки») Веб-страница «Капитальные активы»)
• Внесите данные о транзакциях в систему AFRS для отражения операций, введенных в CAMS. К таким транзакциям относятся, помимо прочего:
  • Покупка активов
  • Реализация/продажа активов
  • Расходы на амортизацию
  • Прочие корректировки активов
  • Ведутся строительные работы.
  • ПРИМЕЧАНИЕ: Обязательно используйте соответствующие коды транзакций для этих записей. Коды операций по основным средствам в соответствии с AFRS Этот ресурс предоставляет список часто используемых кодов транзакций для операций с основными средствами.
• Проверьте остатки на конец периода, чтобы убедиться в правильности отражения записей в AFRS и их соответствии требованиям CAMS.
• Заполните формы раскрытия информации о капитальных активах. (См. обучающий материал по заполнению форм раскрытия информации на уровне штата на нашем сайте) обучающий сайт в рамках обучения и предоставления ресурсов по итогам финансового года.

*Примечание: Эти действия можно выполнять чаще, но как минимум их необходимо проводить ежегодно.

Экономическое обоснование (ЭО) требуется для следующих случаев:

• Прием платежей через автоматизированную клиринговую систему (ACH), осуществляемых сторонним поставщиком услуг. Это включает любые переводы ACH, обработка и расчеты по которым происходят вне государственного казначейства.
• Принимаются платежи с помощью кредитных и/или дебетовых карт.
• Приём платежей через дистанционные депозитные сервисы, не организованные напрямую через Управление государственного казначея (OST).
• Осуществление регулярных или плановых банковских переводов.
• Выплата средств посредством электронных переводов пособий (ЭПП).
• Выплата средств посредством предоплаченных дебетовых карт.
• Выплата средств посредством подарочных карт с комиссией, превышающей номинальную сумму.

В следующих случаях может потребоваться EFS :

• Расширение существующих процессов приема или осуществления электронных платежей может потребовать внедрения системы электронных платежей (EFS). Ведомствам, планирующим расширение, следует связаться со своим назначенным бухгалтером Управления финансового менеджмента (OFM) на уровне штата, чтобы определить, требуется ли внедрение EFS.
• Приём платежей через системы инкассации. Для получения информации об услугах, предоставляемых в рамках генеральных контрактов, обратитесь в отдел управления денежными средствами OST. Системы инкассации часто имеют электронную составляющую. Свяжитесь с OST и OFM, чтобы определить, требуется ли одобрение EFS для конкретного проекта.
• Выплата средств через зарплатные карты. По вопросам доступных контрактов обращайтесь в отдел управления денежными средствами OST.

Да.

Экономическое обоснование не требуется в следующих случаях:

• Приём или выплата денежных переводов ACH, обрабатываемых через Управление государственного казначея и AFRS.
• Прямое зачисление заработной платы сотрудников на банковский счет (ACH).
• Приём или выплата межведомственных платежей (IAP) или межфондовых платежей (IFT) через систему AFRS.
• Когда закон штата или федеральный закон предписывает или разрешает прием или осуществление электронных платежей. Для освобождения от требования EFS закон штата или федеральный закон должен содержать конкретные формулировки, предписывающие или разрешающие электронные платежи. См. список действующих законов. законодательные исключения из требования EFS.
• Приём платежей через систему удалённого внесения депозитов, организованную непосредственно через OST.
• Приём платежей банковскими картами:
  • Передача данных в Департамент транспорта от других государственных ведомств по вопросам готовых к использованию счетов для оплаты дорожных сборов.
  • В Департамент труда и промышленности поступают запросы от других государственных ведомств на получение разрешений на электромонтажные работы.
  • Между государственными учреждениями, когда платежный и/или принимающий счет является местным счетом, и принимающее учреждение согласилось принимать платежи с использованием межведомственных платежных карт.
  • От других государственных учреждений для индивидуальных транзакций на сумму менее 50.00 долларов.
• Приём банковских переводов.
• Осуществление банковских переводов, обрабатываемых со счетов казначейства и доверительных счетов казначейства, которые необходимы немедленно и носят единичный характер.
• Выплата средств посредством подарочных карт, если за их использование не взимается комиссия или если подарочная карта предусматривает номинальную комиссию за оформление.
• Выплата средств на компенсацию населению осуществляется посредством предоплаченных карт или онлайн-сервисов обработки платежей, таких как PayPal, Google Pay, Venmo или Apple Pay. Эти электронные способы оплаты разрешены только с местного банковского счета и только в рамках Программы компенсаций населению, утвержденной Управлением по вопросам равенства.

Государственные учреждения обязаны оценить систему автоматизированных клиринговых расчетов (ACH) как основной вариант приема средств в электронном виде. ACH также может называться электронными чеками, электронными денежными переводами (EFT) и автоматическими списаниями.

ACH, как правило, является наименее затратным способом приема средств в электронном виде и хорошо подходит как для разовых онлайн-платежей, так и для регулярных платежей.

Ведомства обязаны связаться с Управлением государственного казначея (OST) до начала приема переводов через систему ACH.

Если в проекте агентства по электронным платежам не предусмотрена система ACH, в его технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо объяснить, почему система ACH не является жизнеспособным вариантом для данного проекта.

• Важным первым шагом является обращение в Управление государственного казначея (OST) до начала подготовки технико-экономического обоснования (ТЭО).
• Обзор Глава 40 и Глава 65 Ознакомьтесь с Государственным административно-бухгалтерским руководством (SAAM), чтобы изучить государственные требования.
• Подумайте о цели предлагаемого вами проекта электронных платежей. Каков желаемый результат? Каковы преимущества и для кого? Эта информация должна быть включена в ваш EFS (Expected Payment Project).
• Поговорите с коллегами из вашего ведомства и других государственных учреждений, которые уже прошли аналогичный процесс, и изучите их исследования.
• Используйте форму обоснования проекта, чтобы рассказать историю. Объясните, что представляет собой ваш проект и какие услуги он будет предоставлять. Четко сформулируйте свои предположения и ясно объясните преимущества проекта. Проанализируйте СААМ 40.40.30.
• Используйте форму анализа затрат и выгод, чтобы указать все соответствующие доходы и расходы, связанные с вашим проектом электронных платежей. Просмотрите СААМ 40.40.40.
• Постарайтесь количественно оценить экономию для клиентов и включить эти суммы в вашу систему EFS, даже если они кажутся незначительными. Не забудьте учесть экономию на почтовых расходах, сэкономленное время, сэкономленные километры, предотвращенные комиссии за недостаточность средств на счете и т.д.
• Внимательно следуйте процессу от начала до конца, чтобы убедиться, что вы учли все элементы проекта электронных платежей.
• Проверьте форму обоснования проекта и форму анализа затрат и выгод, чтобы убедиться в их согласованности. Убедитесь, что предположения и суммы в форме обоснования проекта соответствуют тем же пунктам в форме анализа затрат и выгод.
• Если ведомство рассматривает многоцелевой проект, включающий функцию электронных платежей, и ведомство может отделить затраты и выгоды от использования электронных платежей от всего проекта в целом, то в EFS необходимо включить только функцию электронных платежей.
• Не ждите получения «окончательной» формы EFS, чтобы связаться с Управлением финансового менеджмента (OFM). Обращайтесь к назначенному вам бухгалтеру OFM по всему штату и бухгалтеру OFM по электронной коммерции по всему штату как можно раньше и чаще. Отправляйте им черновики необходимых форм EFS для проверки, получения отзывов о недостающей информации и предложений по улучшению.

• Необходимость обращаться в Управление государственного казначея (УГД) до подготовки технико-экономического обоснования (ТЭО). Важно, чтобы ведомства связались с УГД до подготовки ТЭО. УГД имеет право заключать генеральные контракты с финансовыми учреждениями (RCW 43.08.015). УГД сможет проконсультировать ваше ведомство по доступным контрактам и банковским услугам, а также помочь определить примерные суммы банковских расходов, которые необходимо включить в ваше ТЭО.
• В форму анализа затрат и выгод не следует включать суммы в долларах, предназначенные для других государственных учреждений. Если проект электронных платежей вашего учреждения повлияет на доходы или расходы других государственных учреждений, то эти суммы необходимо указать в форме анализа затрат и выгод.
• Не указывайте суммы в долларах для ваших клиентов в форме анализа затрат и выгод. Если проект электронных платежей вашего агентства повлияет на доходы или расходы ваших клиентов, то вам необходимо указать эти суммы в долларах в форме анализа затрат и выгод.
• В столбцах «Первый год» — «Пятый год» в форме анализа затрат и выгод следует указывать сумму в долларах, но не описывать эти суммы в столбце «Описание всех сумм в долларах». Описание должно содержать любые дополнительные сведения о сумме (суммах), а также указывать, как вы рассчитали эту сумму (суммы).
• Не указывайте первый год, когда ваш проект, как ожидается, будет запущен, в столбце «Первый год» формы «Анализ затрат и выгод». После того, как вы укажете год в столбце «Первый год», электронная таблица автоматически заполнит оставшиеся годы в форме.

Этот список элементов дохода призван помочь ведомствам в подготовке технико-экономического обоснования (ТЭО). Он предназначен для использования в качестве отправной точки для вашего анализа, поскольку могут существовать и другие элементы дохода, связанные с вашим проектом электронных платежей, которые не указаны здесь или в формах ТЭО. Не забудьте также учесть и включить влияние дохода на другие государственные учреждения и ваших клиентов.

• Новые источники дохода для агентства.
• Перенаправление потока доходов в связи с предложением нового способа оплаты или изменением организации, осуществляющей сбор доходов.
• Увеличение поступлений от существующих источников.
• Снижение доходов агентства из-за потери транзакций, сборов или штрафов.
• Влияние на доходы других государственных учреждений.
• Влияние выручки на ваших клиентов.
• Повышение уровня соблюдения действующих законов, что, в свою очередь, приведет к увеличению доходов.
• Сокращение времени, в течение которого государство получает платежи, тем самым увеличивая время, в течение которого средства доступны.

Этот список элементов затрат призван помочь ведомствам в подготовке технико-экономического обоснования (ТЭО). Он предназначен для использования в качестве отправной точки для вашего анализа, поскольку могут существовать и другие элементы затрат, связанные с вашим проектом электронных платежей, которые не указаны здесь или в формах ТЭО. Не забудьте также учесть и включить в расчеты влияние затрат на другие государственные учреждения и ваших клиентов.

К единовременным дополнительным расходам могут относиться:

• Приобретение нового оборудования (компьютеров и т. д.).
• Новые закупки платежных терминалов.
• Приобретение нового оборудования (мебель, фурнитура и т. д.).
• Затраты на приобретение и/или лицензирование программного обеспечения.
• Расходы, связанные с услугами интернет-хостинга.
• Затраты на программирование и разработку, такие как контракты на оказание услуг по созданию платежного приложения.
• Маркетинговые расходы.
• Первоначальные затраты на обучение.
• Затраты на создание внешней службы хранения данных, связанной с платежами через автоматизированную клиринговую систему (ACH).
• Плата за открытие счета. Для определения суммы обратитесь в Управление государственного казначея (OST).
• Первоначальная плата за подключение услуги сейфа для ключей. Свяжитесь с OST для уточнения условий контрактов.
• Затраты на тестирование.
• Инфраструктурные затраты, такие как локальные сети, дополнительные телефонные линии или дополнительные хранилища данных.
• Консультационные сборы.
• Цифровые подписи/сертификаты.
• Модификации существующей системы.
• Затраты на организационную реструктуризацию.
• Прочие разовые расходы.

К постоянно растущим расходам могут относиться:

• Расходы на аренду и/или техническое обслуживание оборудования.
• Прочие расходы на лизинг и/или техническое обслуживание оборудования.
• Расходы на техническое обслуживание программного обеспечения, продление лицензий и/или обновления.
• Стоимость услуг интернет-хостинга
• Затраты на разработку и программирование.
• Ежемесячные сборы за отчетность, сборы за выставление счетов или другие расходы, связанные с обработкой электронных платежей от поставщиков услуг. Свяжитесь с OST, чтобы определить эти расходы.
• Расходы на обучение.
• Инфраструктурные затраты.
• Затраты на соблюдение требований стандарта PCI (Payment Card Industry).
• Увеличение затрат на сверку и бухгалтерский учет.
• Консультационные сборы.
• Внешние расходы на хранение данных или расходы на дополнительный персонал, необходимый для поддержки базы данных, связанной с платежами ACH.
• Комиссионные сборы, например, за использование кредитных карт. Обратитесь в OST для оценки размера этих расходов.
• Ежемесячная плата за обслуживание сейфа для ключей.
• Увеличение расходов на персонал.
• Дополнительные сборы за цифровую подпись/сертификат.
• Расходы других государственных учреждений. Это может включать в себя увеличение расходов OST на комиссии за ACH-переводы (например, комиссионные сборы за транзакции, стоимость возврата платежных документов и т. д.).
• Затраты для ваших клиентов, такие как комиссия за использование кредитных карт.
• Прочие текущие расходы агентства.

Снижение затрат может включать в себя:

• Снижение затрат на обработку чеков и наличных денег, таких как обеспечение безопасности, транспортировка, хранение и предотвращение краж, связанных с уменьшением количества обрабатываемых чеков и/или суммы наличных денег.
• Снижение банковских комиссий и/или комиссий за недостаточность средств на счете, связанное с уменьшением количества обработанных чеков.
• Снижение количества возвратов средств благодаря более точным расчетам платежей с помощью автоматизированных систем.
• Снижение затрат на персонал.
• Снижение затрат на кражи и мошенничество.
• Снижение затрат за счет уменьшения количества транзакций в региональных офисах.
• Сокращение затрат на инфраструктуру.
• Сокращение расходов на бумагу и/или почтовые услуги за счет обработки меньшего количества чеков.
• Снижение затрат на обучение, техническое обслуживание или программное обеспечение.
• Снижение затрат на персонал или возможность перераспределения имеющихся сотрудников в связи с уменьшением количества чеков и/или объема обрабатываемых наличных средств.
• Снижение затрат на обработку дебиторской задолженности, связанное с уменьшением количества чеков и/или объема обрабатываемых наличных средств.
• Другие сокращения в ведомстве.
• Экономия средств для других государственных учреждений.
• Экономия средств для клиента, например:
  • Снижены штрафы за неправильно уплаченные суммы или пени за просрочку платежей.
  • Снижение затрат на выписку чеков и почтовую рассылку.
  • Сокращение времени ожидания у стойки агентства или субагента. (Для расчета сокращения временных затрат клиента используйте стандартную заработную плату клиента, умноженную на количество клиентов, умноженное на количество сэкономленного времени в год.)
  • Снижение командировочных расходов на поездки в агентство или к субагенту.
  • Сокращение времени, затрачиваемого на заполнение бумажных форм.
  • Снижение платы за парковку в агентстве или у субагента.

Да, общественные выгоды от предоставления возможности электронных платежей должны быть включены в экономическое обоснование (ЭО). Управление по финансовым вопросам (OFM) учитывает влияние на агентство, другие государственные агентства, а также клиентов и широкую общественность при оценке экономической целесообразности проекта электронных платежей. Для агентств важно включать соответствующие общественные выгоды в свои ЭО.

К общественным благам относятся, например, следующие вещи:
• Улучшение качества жизни населения в целом.
• Снижение интенсивности дорожного движения и загруженности автомагистралей.
• Повышение удовлетворенности клиентов и улучшение имиджа государства.
• Рост экономической активности в штате.
• Оказывать помощь другим ведомствам или улучшать межведомственную координацию услуг.
• Повысить осведомленность общественности об агентстве и предоставляемых им услугах.
• Повышение эффективности работы агентства и точности данных.
• Содействие агентству в достижении целей его стратегического плана.
• Другие общественные выгоды.

В целом, нет. Государственным учреждениям не следует использовать онлайн-сервисы обработки платежей для осуществления платежей.

Эти онлайн-сервисы обработки платежей (процессоры) получают и хранят финансовую информацию, чтобы пользователь мог оплачивать покупки онлайн, не вводя каждый раз вручную данные своей кредитной карты или банковского счета. После обработки платежа процессор переводит средства от получателя к плательщику.

Обеспечение сохранности государственных средств имеет первостепенное значение. Использование онлайн-сервисов обработки платежей добавляет дополнительный уровень сложности и риска к процессу оплаты, поскольку информация о кредитной карте хранится у третьей стороны. Когда платеж можно отправить напрямую поставщику, использование онлайн-сервиса обработки платежей будет рассматриваться как ненужный риск для государства. Ведомствам следует проконсультироваться с OST по поводу альтернатив онлайн-сервисам обработки платежей, используя договор о предоставлении услуг государственным торговым предприятиям.

Ведомства могут использовать онлайн-сервис обработки платежей только в том случае, если он настроен на списание средств с государственной платежной карты. Может существовать ограничение на количество транзакций, которые можно совершить в течение года.

Кроме того, существует исключение для Программы компенсаций населению, утвержденной Управлением по вопросам равенства, в отношении выплаты средств на компенсации населению посредством электронных платежных систем, таких как PayPal, Google Pay, Venmo, Apple Pay или аналогичные сервисы. Эти электронные платежные системы разрешены только с местного банковского счета и только для Программы компенсаций населению, утвержденной Управлением по вопросам равенства.

Нет, государственным учреждениям не разрешается использовать эти сервисы для приема платежей.

Эти онлайн-сервисы обработки платежей (процессоры) получают и хранят финансовую информацию, чтобы пользователь мог оплачивать покупки онлайн, не вводя каждый раз вручную данные своей кредитной карты или банковского счета. После обработки платежа процессор переводит средства от получателя к плательщику.

Все государственные средства, независимо от того, являются ли они казначейским счетом, местным счетом или счетом мелких расходов, должны быть депонированы на счет, соответствующий закону Комиссии по защите государственных депозитов (PDPC) (RCW 39.58.080). Эти онлайн-сервисы обработки платежей не могут быть использованы, поскольку платежи депонируются на счета за пределами штата, а не в банках штата Вашингтон, соответствующих требованиям PDPC.

Использование этих услуг нарушает договор об обязательном использовании услуг для торговых предприятий, заключенный с Управлением государственного казначея (OST). Ведомствам следует проконсультироваться с OST по поводу альтернатив услугам онлайн-обработки платежей, предоставляемым в рамках государственного соглашения об оказании услуг для торговых предприятий.

Кроме того, за прием платежей через эти онлайн-сервисы обработки платежей могут взиматься высокие комиссии.

Стандарты безопасности платежных карт (PCI) разрабатываются и поддерживаются Советом по стандартам безопасности PCI для защиты платежных данных на протяжении всего жизненного цикла платежа. Существуют специальные стандарты PCI, предназначенные для использования организациями, занимающимися платежами, такими как торговые предприятия, поставщики услуг и финансовые учреждения, в своих собственных средах. Эти стандарты поддерживают внедрение безопасных методов, технологий и процессов внутри организации.

Организации, принимающие платежные карты, как продавцы, несут полную ответственность за соответствие стандартам PCI и безопасность любых данных, собираемых или хранящихся их организацией.

Для получения более подробной информации обратитесь к веб-сайту Совета по стандартам безопасности PCI.

По вопросам, касающимся банковских услуг, доступных банковских договоров и других вопросов, связанных с банковским обслуживанием, обращайтесь к координатору банковских карт в Управлении государственного казначея (OST) по адресу bankcards@tre.wa.gov.

По вопросам, касающимся процесса проведения технико-экономического обоснования (ТЭО), обращайтесь к назначенному в агентство бухгалтеру штата или к бухгалтеру по электронной коммерции OFM Пэм Валенсии по адресу pam.valencia@ofm.wa.gov.

Федеральный реестр

• Официальный журнал федерального правительства США, содержащий правила правительственных учреждений, предлагаемые правила и публичные уведомления до того, как они будут окончательно оформлены и систематизированы в Своде федеральных правил.

Свод федеральных правил (CFR)

• Кодификация общих и постоянных правил, публикуемых в Федеральном реестре департаментами и агентствами федерального правительства.

Единые административные требования, принципы учета затрат и требования к аудиту федеральных грантов (2 CFR Часть 200)

• Установить различные общие положения и требования для всего правительства, применимые к федеральной финансовой помощи на этапе до и после ее предоставления, чтобы помочь получателям и субполучателям использовать федеральные средства.

Дополнения к соблюдению требований

• Опубликовано Управлением по управлению и бюджету
• Определить существующие требования к соблюдению нормативных требований, которые федеральное правительство ожидает рассмотреть в рамках аудита, требуемого Законом о едином аудите.

Программа прозрачности данных

Закон о подотчетности и прозрачности федерального финансирования (FFATA)

• Информация о федеральных контрактах, грантах, займах и других видах финансовой помощи должна быть размещена на общедоступном и доступном для поиска веб-сайте, чтобы предоставить американской общественности доступ к информации о том, как расходуются их налоговые средства.

Закон о цифровой подотчетности и прозрачности (Закон о данных)

• Расширил FFATA, раскрыв прямые расходы федеральных агентств и связав информацию о расходах по федеральным контрактам, займам и грантам с федеральными программами, чтобы налогоплательщики и политики могли эффективнее отслеживать федеральные расходы.

Совет по федеральной финансовой помощи (COFFA )

• Партнерство между всеми федеральными агентствами, оказывающими финансовую помощь, которые сотрудничают с Административно-бюджетным управлением по всем связанным вопросам, включая политику, управление и технологическую деятельность.

2 CFR 200: Часто задаваемые вопросы – обновлено 15 января 2025 г.

• Опубликовано COFFA с целью ответить на часто задаваемые вопросы, касающиеся толкования и применения Единых рекомендаций.

Расходы США

• Официальный открытый источник данных о федеральных расходах и федеральных грантах, таких как контракты, гранты и займы.

SAM.gov

• Список федеральной помощи (ранее CFDA.gov)
• Отстранён/приостановлен (список исключенных сторон)
• Запросить номер UEI

Администрация общих служб США, Федеральная аудиторская клиринговая палата

• Подавать и проверять аудиторские отчеты по федеральным грантам.

Желтая книга

• Счетная палата США (GAO) – Стандарты государственного аудита

Центр обучения грантам

• Различные темы грантов и блог сообщества

• • Инструкции по составлению отчета о федеральных расходах по номерам помощи (ALN) для предприятий.
    • Ведомствам рекомендуется использовать поле CFDA в AFRS, чтобы можно было сформировать этот отчет и получить суммы расходов для заполнения формы раскрытия информации «Федеральная финансовая помощь — прямая».
  • AGA – Контрольный список для субполучателя и подрядчика
  • Рабочая группа сообщества практиков федеральных грантов
  • Обучение OFM для бухгалтеров и бюджетистов
  • Руководство OFM по отчетности по студенческим кредитам на высшее образование
  • Закон о подотчетности и прозрачности федерального финансирования (FFATA) в отношении межведомственных субподрядов

• Отчеты единого аудита по всему штату
• Соглашения CMIA между казначейством и государством
• Планы распределения затрат по всему штату

Согласно правилам IRA, 12 применимых налоговых льгот для Direct Pay относятся к следующим четырём категориям. Изменения HR 1, которые с наибольшей вероятностью повлияют на деятельность государственных органов, перечислены ниже, но это не исчерпывающий список изменений в льготах Direct Pay или связанной с ними энергетической политике, включённых в HR 1.

• Генерация энергии и улавливание углерода
  • Налоговый кредит на производство электроэнергии из возобновляемых источников (45)
  • Налоговый кредит на производство чистой электроэнергии (45 лет) с 2025 года *HR 1 требует, чтобы проект солнечной и ветровой энергетики был введен в эксплуатацию к 31.12.2027.
  • Инвестиционный налоговый кредит на энергетическую недвижимость (48) до 2025 года
  • Налоговый кредит на инвестиции в чистую электроэнергию (48E) с 2025 года *HR 1 требует, чтобы солнечные и ветровые проекты были введены в эксплуатацию к 31.12.2027.
  • Бонусные кредиты для малообеспеченных сообществ (48e, 48E(h))
  • Секвестрация оксида углерода (45Q)
  • Кредиты на производство ядерной энергии с нулевым уровнем выбросов (45U)
• Производство
  • Кредит на расширенный энергетический проект (48C)
  • Кредит на передовое производственное производство (45X)
• Транспорт
  • Кредит для квалифицированных коммерческих чистых транспортных средств (45W) *HR 1 прекращает свое действие с 30.09.2025
  • Кредит на заправку автомобиля альтернативным топливом (30C) *HR 1 прекращает свое действие с 30.09.2025
• Топлива
  • Налоговые льготы на производство чистого водорода (45V)
  • Кредит на производство чистого топлива (45Z) с 2025 года

Налоговые вычеты будут использоваться в качестве налоговой оплаты при подаче налоговых деклараций, а также будут выплачиваться непосредственно Казначейством США. В публикации IRS 5817-G содержится подробная информация о налоговых положениях и описание 12 видов налоговых вычетов.

Роль агентства

Агентства отвечают за подачу налоговых деклараций, чтобы штат мог получать налоговые льготы по прямым выплатам. Агентство отвечает за:

• Подписка на обновления IRS и соответствующих организаций о системе Direct Pay
• Определение на каждом этапе проекта (проектов) необходимости привлечения юристов или экспертов для определения соответствия требованиям и заполнения налоговых деклараций. Приобретение необходимых услуг в соответствии с этим.
• Определение проектов, которые имеют право на получение прямых налоговых льгот по заработной плате, и предоставление этой информации в OFM в ходе бюджетного процесса, а также после завершения работ и ввода в эксплуатацию.
• Предварительная регистрация для получения прямых налоговых льгот по каждому соответствующему требованиям проекту.
• Подача налоговой декларации для получения налоговых льгот по прямому налогу на заработную плату для каждого соответствующего требованиям проекта.
• Предоставление копии предварительной декларации и налогового заявления в OFM для отслеживания.
• Внесение налоговых льгот в Фонд 28V – Счет выборочных выплат для снижения инфляции.

Процесс и сроки подачи налоговой декларации

• Агентства определяют проекты, которые имеют право на получение налоговых льгот по прямым выплатам, и уведомляют OFM. Это будет основано на списке прогнозов, созданном в начале 2024 года и обновленном в июне 2025 года для отчета законодательному органу.
  • Отчет включал сводку налоговых деклараций, поданных за завершившийся финансовый год (включая список заявленных проектов, общую стоимость проектов в долларах и общую сумму запрашиваемых налоговых вычетов в долларах).
• Агентства продолжат использовать государственный финансовый год в качестве своего налогового года.. После установления налогового года его нельзя изменить.
• Следующие налоговые декларации должны быть поданы 15 ноября.^th, 2025. Если налоговая служба предоставит отсрочку, налоговая декларация должна быть подана до 15 мая следующего года. Это будет последняя налоговая декларация, включающая покупку электромобилей в связи с изменениями в HR1.

Годовой график

Агентства могут начать работу над налоговой декларацией сразу после открытия портала Налогового управления США (IRS) для начала налогового года. Обычно это происходит в сентябре, или примерно за три месяца до окончания налогового года. Подготовка к подаче совпадает с закрытием финансового года и составлением бюджета, поэтому мы рекомендуем агентствам завершить этот этап сразу после того, как станет известно о запуске проекта и открытии портала IRS.

Организация, имеющая право на налоговый вычет, должна пройти предварительную регистрацию в IRS, чтобы упростить процесс подачи регулярных деклараций. Организация, имеющая право на налоговый вычет, получает отдельный регистрационный номер для каждого объекта недвижимости/проекта, который будет использоваться в ежегодной налоговой декларации для получения налогового вычета Direct Pay. Требуемые регистрационные номера зависят от того, сколько объектов недвижимости, подпадающих под действие налогового вычета, будут генерировать эти вычеты.

Как правило, рекомендуется предварительная регистрация:

• Не ранее начала налогового периода, в котором вы получаете налоговый вычет. Например, если вы реализуете проект в 2024 году, вам необходимо предварительно зарегистрироваться только в период подачи налоговых деклараций в 2025 году.
• После ввода в эксплуатацию инвестиционной недвижимости или производственного объекта производится электроэнергия или устанавливается электрическое зарядное устройство, готовое к зарядке транспортных средств.

В публикации IRS 5884 и в разделе часто задаваемых вопросов содержится подробная информация о предварительной регистрации. На этом внешнем веб-сайте также представлена ​​полезная информация о процессе.

Ниже приведена пошаговая инструкция по процессу регистрации: Пошаговая инструкция по предварительной регистрации для получения прямых платежей

Система предварительной регистрации

• Регистрация для выборочного платежа или перевода кредитов | Налоговое управление США
• Руководство пользователя инструмента предварительной регистрации публикации 5884, Закона о снижении инфляции (IRA) и Закона о CHIPS 2022 года (CHIPS)
• Публикация 5902, Руководство пользователя по управлению разрешениями на использование чистой энергии

Положения о прямых выплатах содержатся в разделе 8008 утвержденного Сенатом законопроекта № 5949, который является дополнительным капитальным бюджетом на 2024 год и был принят в марте 2024 года.

В публикации IRS 5817 содержится краткое описание положений о налоговых льготах для прямой/добровольной оплаты труда. Первоначальный анализ показал, что налоговые льготы для штата Вашингтон в основном охватывают три области:

1. Инвестиционный налоговый кредит на энергетическую недвижимость (48) до 2025 года / Налоговый кредит на инвестиции в чистую электроэнергию (48E) с 2025 года
2. Кредит для квалифицированных коммерческих чистых транспортных средств (45W)
3. Кредит на заправку автомобиля альтернативным топливом (30C)

См. краткое описание налоговых положений: Краткое описание положений о налоговых льготах для штата Вашингтон.

Форма 990-Т для выборных платежей. Представление только для выборов.

Соответствующие организации, подающие форму 990-T по почте

Выборочная оплата труда и возможность перевода | Налоговое управление США (irs.gov)

Часто задаваемые вопросы о выборной оплате труда и возможности перевода: Выборная оплата труда | Налоговое управление США (irs.gov)

Налоговые вычеты и льготы в соответствии с Законом о снижении инфляции 2022 года | Налоговое управление США (irs.gov)

Инструкции по заполнению формы 3800 для некоторых сокращенных налоговых лет 2023 года (irs.gov)

Зарегистрируйтесь для выборочной оплаты или перевода налоговых вычетов | Налоговое управление США (irs.gov)

Публикация 5902 (Ред. 1-2024) (irs.gov)

Министерство финансов и Налоговое управление США (IRS) выпустили руководство по инвестиционному кредиту для передовых производственных предприятий | Налоговое управление США

Публикация 5817_Обзор выборной оплаты труда

Публикация 5817-A_Сельские электрокооперативы

Публикация 5817-B_ Территориальные правительства США

Публикация 5817-C_Корпорации коренных народов Аляски

Публикация 5817-D_Организации, освобожденные от уплаты налогов

Публикация 5817-E_Государственные и местные органы власти

Публикация 5817-F_Индийские племенные правительства

Публикация 5817-G_Налоговые льготы, дающие право на выборную оплату труда

Публикация 5902_Управление разрешениями на использование чистой энергии

Варианты подачи декларации в электронном виде | Налоговое управление США (irs.gov)

Прямая оплата

Вебинар по прямым выплатам для государственных органов

Особая благодарность Министерству торговли и юристам Западной Австралии за организацию этого вебинара для наших государственных учреждений!

Часто задаваемые вопросы

• Использование персональных данных сотрудников для заполнения регистрационных и налоговых деклараций: каковы последствия и может ли сотрудник отказаться регистрироваться/подавать декларацию под своим именем?
  Агентству понадобится основной составитель, резервный составитель и подписчик налоговой декларации.

Ответ : Сотрудник действует в рамках своих служебных обязанностей, а не несет личную ответственность.

• Кто должен подписывать налоговую декларацию, подаваемую агентством? И какие риски/ответственности это подразумевает?

Ответ : Руководитель агентства/уполномоченное лицо на уровне директора.

Сотрудник действует в рамках своих официальных полномочий, а не личной ответственности

• Можно ли этот процесс централизовать (в OFM)?

Ответ : Владелец недвижимости должен подать декларацию под своим собственным налоговым идентификационным номером.

• Университет уже ежегодно подаёт налоговую декларацию, и налоговые льготы от Direct Pay могут помочь погасить любые налоговые обязательства. Обязан ли университет по-прежнему вносить поощрительную часть Direct Pay для финансирования счёта 28V – Inflation Reduction Elective Pay в соответствии с ESB 6098?

Ответ : Раздел 5, который создает этот счет, не предусматривает никаких исключений. Поэтому, согласно прямому толкованию этого раздела, если средства получены в виде добровольной оплаты труда, предусмотренной федеральным законом, эти средства «должны» быть зачислены на этот счет.

• Распространяется ли требование о внесении налоговых льгот Direct Pay в фонд 28V на проекты, которые не финансируются государством (например, деньги от доноров или с местных счетов) в случае такой организации, как университет?

Ответ : Если проект не финансируется из государственных средств, то полученные средства не нужно зачислять на счет. Хотя деньги, предоставленные за счет частных пожертвований, не являются государственными средствами, деньги на местных счетах могут быть или не быть государственными. Им следует обратиться в бухгалтерию для уточнения этого вопроса.

• Можем ли мы включить проекты прошлых лет, которые соответствовали требованиям, но по ошибке не были включены в заявки прошлых лет?

Ответ : К сожалению, на основании рекомендаций организации «Юристы за добросовестное управление» ответ отрицательный. Начисление налоговых вычетов за необязательные выплаты должно быть заявлено в первоначальной, своевременно поданной налоговой декларации за тот год, в котором эти вычеты были начислены. Вычеты за предыдущие годы не могут быть заявлены в текущей декларации, даже если они ранее не заявлялись.

Вступающее в силу с 2022 финансового года Положение № 87 Совета по государственным стандартам бухгалтерского учета (GASB) «Аренда» устанавливает единую модель учета аренды, основанную на принципе, что аренда представляет собой финансирование права пользования активом. Арендаторы будут признавать обязательство по аренде и нематериальный актив в форме права пользования, а арендодатели – дебиторскую задолженность по аренде и отложенный приток ресурсов. GASB 87 применяется к аренде капитальных активов, включая здания, землю и оборудование, а также к аренде, в которой агентство выступает в качестве арендатора или арендодателя. Для получения дополнительной информации о внедрении GASB 87 и о том, как подготовиться к изменениям, ознакомьтесь со следующими материалами:

Вступающее в силу с 2023 финансового года Положение GASB № 96 устанавливает определение договоров SBITA и содержит рекомендации по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности для таких соглашений. Определение и требования во многом аналогичны положениям GASB 87 «Аренда». В начале срока действия подписки должны быть признаны актив в форме права пользования (нематериальный актив) и соответствующее обязательство по подписке. Начало срока действия подписки наступает с момента ввода актива в эксплуатацию.

Вступающее в силу с 2023 финансового года Положение GASB № 94 определяет государственно-частные и государственно-государственные партнерства (ГЧП), а также концессионные соглашения о предоставлении услуг (SCA) и соглашения о плате за доступность (APA). Оно устанавливает конкретные критерии соответствия этим определениям, а также требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности для обеих сторон соглашений.

Для целей настоящего заявления ГЧП представляет собой соглашение, в рамках которого правительство заключает договор с другим субъектом (оператором) на предоставление государственных услуг путем передачи контроля над правом эксплуатации или использования основного актива на определенный срок в рамках обмена или подобной обмену сделки. Согласованное управление капиталом (SCA) – это особый тип ГЧП, в рамках которого оператор получает вознаграждение в виде комиссий от третьих сторон, но правительство сохраняет определенный контроль над предоставляемыми услугами, их кругом получателей и тарифами. Правительство также имеет право на значительную остаточную долю в полезности основного актива по окончании срока действия соглашения.

В рамках соглашения о государственно-частном партнерстве (APA) государство закупает капитальный актив или услугу, выплачивая оператору компенсацию за действия, которые могут включать проектирование, строительство, финансирование, обслуживание и эксплуатацию капитального актива в течение определённого периода времени, посредством обмена или подобной сделки. В отличие от ГЧП, компенсация со стороны государства полностью основана на доступности актива, а не на фактическом выполнении государственной услуги.

DebtBook используется для отслеживания договоров аренды с правом пользования и соглашений об использовании ИТ-ресурсов на основе подписки в соответствии с требованиями стандартов GASB № 87 и 96. DebtBook подготавливает графики амортизации и отчеты, которые будут использоваться для отражения бухгалтерских записей на конец года по договорам аренды и соглашениям об использовании ИТ-ресурсов на основе подписки, а также для внесения информации в форму раскрытия информации по договорам аренды и соглашениям об использовании ИТ-ресурсов на основе подписки.

Ведомства обязаны отслеживать в DebtBook следующие данные:

• Все договоры аренды с правом пользования, соответствующие установленному штатом требованию о капитализации в размере 500 000 долларов США в общей сумме арендных платежей. (GASB 87)
• Соглашения об использовании ИТ на основе подписки (SBITA), соответствующие установленной штатом политике капитализации в размере 1 000 000 долларов США в виде общей суммы подписных платежей. (GASB 96)

Более подробная информация о том, какие договоры квалифицируются как договоры аренды с правом пользования и договоры SBITA, содержится в стандарте SAAM 30.20 , а также в виде деревьев решений на сайте учета аренды (GASB 87) в разделе «Ресурсы» и в самом DebtBook. Однако некоторые из ключевых атрибутов следующие:

• Это капитальный актив (здание, земля или оборудование) или программное обеспечение.
• Контракт Не между государственными ведомствами
• Срок аренды/подписки превышает 1 год.

См. веб-страницу DebtBook IT.

Ведомства продолжат отслеживать все государственные и арендованные объекты в рамках FPMT в соответствии с требованиями Управления по управлению объектами.

Нет, DebtBook не отправляет транзакции напрямую в AFRS и не генерирует платежи. Платежи поставщикам должны осуществляться вне системы DebtBook с использованием подобъекта/подподобъекта, наиболее подходящего для договора аренды (например, ED/D010 для договоров аренды зданий). В конце года DebtBook предоставит корректирующие записи для переклассификации подобъекта/подподобъекта, использованного при осуществлении платежей, с соответствующим разделением между основной суммой долга и процентами.

См. вопрос ниже, касающийся ежегодных действий агентства.

По окончании финансового года ведомствам следует:

• Убедитесь, что информация об аренде и SBITA в DebtBook актуальна. Это включает в себя:
  • Добавление любых новых капитализируемых договоров аренды/SBITA.
  • Обновление договоров аренды/соглашений о разделе имущества с учетом любых изменений (поправки, продления, досрочное расторжение).
  • Обновление договоров аренды/SBITA с учетом изменений в распределении средств.
• Вносите транзакции в систему AFRS, используя отчеты, сформированные в DebtBook (см. раздел «Сопоставление данных для ввода в AFRS»). Аренда, SBITA и ГЧП (веб-сайт). Эти транзакции включают, помимо прочего:
  • Рекордное количество новых договоров аренды/SBITA.
  • Перераспределите ежемесячные платежи между основной суммой долга и процентами.
  • После амортизации лизингового актива/SBITA.
  • Переклассифицировать краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в новом финансовом году.
  • По окончании действия соглашения необходимо исключить из состава арендованного имущества/актива SBITA.
• Сверьте остатки по счетам Главной книги между AFRS и DebtBook (см. «Инструкции/шаблоны по сверке DebtBook с AFRS»). Аренда, SBITA и ГЧП Веб-сайт).
• Заполните формы раскрытия информации, используя данные из DebtBook (см. обучение по заполнению форм раскрытия информации на уровне штата на нашем сайте). обучающий сайт в рамках обучения и предоставления ресурсов по итогам финансового года.

*Обратите внимание, что эти действия могут выполняться чаще, но от ведомств ожидается, что они будут проводиться как минимум ежегодно.

• Первый вариант — это указанная в договоре процентная ставка. По нашему опыту, договоры редко включают этот пункт в свои условия.
• Если указанная процентная ставка недоступна, введите Ставка прироста заимствований штатаПроцентная ставка зависит от даты начала действия договора, типа аренды и срока действия. Таблицу процентных ставок можно найти на [ссылка на таблицу]. Сайт DebtBook компании OFM или Сайт, посвященный аренде, соглашениям о разделе доходов и расходов (SBITA) и государственно-частному партнерству (ГЧП)..
• При изменении срока аренды следует также обновить ставку.

Если вам известна дата вступления в силу новой ставки платежа, отразите это в DebtBook, введя старую сумму до новой даты вступления платежа в силу. Затем введите платежи, исходя из известных вам сумм.

Если вы не знаете, когда начнет действовать новый тариф, введите старую сумму платежа в DebtBook, пока не станет известна дата вступления в силу нового тарифа. Затем используйте опцию «изменить» в DebtBook, чтобы изменить сумму платежа на новую.

Учет государственных средств ведется с использованием модифицированного метода начисления, тогда как учет частных и доверительных фондов ведется с использованием полного метода начисления.

DebtBook создает бухгалтерские проводки в отдельных вкладках для каждого типа фонда на основе фонда (фондов), введенного (введенных) для данного договора аренды или SBITA.

Нет, DebtBook останется активным приложением и по-прежнему будет необходим для работы с договорами аренды и SBITA после запуска Workday.